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Como calcular INSS patronal na folha de pagamento?
No caso geral, o cálculo do desconto à previdência é feito aplicando-se 20% sobre a remuneração bruta. Por exemplo, sendo um salário bruto de R$ 4 mil, a parte da empresa fica em R$ 800,00.
Qual o valor da contribuição para o INSS?
Esta é a situação mais simples: a contribuição do empregado será de apenas 7,5% do salário mínimo. Em 2023, o valor do salário mínimo é R$ 1.302,00. Portanto, o valor da contribuição para o INSS será R$ 97,65 neste caso.
O que é a base de cálculo do INSS?
A base de cálculo do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) é feita de acordo com a alíquota de contribuição, que varia conforme o salário recebido : Salário de contribuição até R$1.212,00 → Alíquota 7,5% Salário de contribuição entre R$1.212,01 e R$2.427,35 → Alíquota 9%
Como calcular todos os encargos da folha de pagamento?
Guia Trabalhista
- CÁLCULOS DE ENCARGOS SOCIAIS E TRABALHISTAS
- Equipe Guia Trabalhista
- Para o cálculo dos custos da mão de obra é necessário se determinar quais as incidências sociais (Contribuições Previdenciárias Patronais – “INSS”, normal e FGTS/Rescisão) e trabalhistas (Provisões de Férias, e Descanso Semanal Remunerado – ) sobre os valores das remunerações pagas.
- Neste artigo, procuramos apresentar, resumidamente, quatro cálculos diferentes, que não compreendem todas as situações possíveis, pois cada empresa ou atividade tem suas próprias características de composição de custos.
Observe-se que as empresas que estão sujeitas à têm encargos mais reduzidos, pois a contribuição previdenciária não incide sobre a folha, e sim sobre o faturamento. Mas os cálculos adiante poderão servir de norteador/indicador para estas empresas.
- Assim sendo, nos cálculos apresentados estão apenas os quesitos básicos relativos às férias, 13º salário, DSR e encargos sociais – FGTS e INSS.
- Para obter o valor real, acrescente-se outros benefícios como, vale-refeição, assistência médica e odontológica, as médias de incidência de, auxílio afastamento por doença ou acidente e indenização de aviso prévio, dentre outros.
- A metodologia do cálculo do DSR é o padrão anualizado para de 44 horas semanais (1 dia por semana, equivalente a 1/6 da remuneração para 52 semanas no ano, divididos por 12 meses).
- ESTATÍSTICAS POR EMPRESA
O aviso prévio (indenizado) não está incluso nas planilhas de cálculo apresentadas, porque para se calcular o valor do encargo efetivo é necessário saber qual o peso das indenizações sobre a folha de pagamento (sem as indenizações pagas). Por exemplo: se o total de indenizações pagas (aviso prévio) nos últimos 12 meses foi de R$ 100.000,00, e considerando que o total da folha de pagamento (não incluindo as respectivas indenizações) foi de R$ 2.000.000,00, teremos o seguinte encargo médio sobre a folha: R$ 100.000,00 : R$ 2.000.000,00 = 5%.
- Quanto ao auxílio-doença, é a mesma sistemática, ou seja, é necessário que cada empresa saiba quantos dias/ano/empregado foram pagos, para calcular, estatisticamente, qual a sua previsão mensal.
- Por exemplo: No ano a empresa pagou um total de /auxílio doença/afastamentos no valor de R$ 30.600,00, a este título.
O total da folha de pagamento no ano foi de R$ 1.530.000,00. Então o “índice” de atestados é o resultado de R$ 30.600,00 dividido por R$ 1.530.000,00, o que equivale a 2% sobre a folha.1ª SITUAÇÃO – EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES (COMÉRCIO/INDÚSTRIA) – CÁLCULO SOBRE UM SALÁRIO DE MENSALISTA
| Encargos Sociais e Trabalhistas | (%) | (%) |
| Encargos Trabalhistas | ||
| 13º Salário | 8,33 % | |
| Férias | 11,11 % | |
| Encargos Sociais | ||
| INSS | 0,00 % | |
| SAT/RAT | 0,00 % | |
| Salário Educação | 0,00 % | |
| INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT | 0,00 % | |
| FGTS | 8,00 % | |
| FGTS/Provisão de Multa para Rescisão | 3,20 % | |
| Total Previdenciário | 11,20 % | |
| Previdenciário s/13º e Férias | 2,18 % | |
| SOMA BÁSICO | 32,82 % |
Conclusão : sobre um salário de mensalista de R$ 1.800,00, uma empresa optante pelo terá um custo mínimo de encargos de R$ 590,76, totalizando o custo de mão de obra para este salário de R$ 2.390,76 (R$ 1.800,00 + 32,82%).
- Acrescer a estes custos os percentuais relativos ao aviso prévio indenizado (baseado no histórico de pagamentos) e os dias de afastamento por auxílio-doença.
- 2ª SITUAÇÃO – EMPRESA OPTANTE PELO SIMPLES (COMÉRCIO/INDÚSTRIA) – CÁLCULO SOBRE UM SALÁRIO/HORA
- Nesta situação, o custo percentual deve ser acrescido do (DSR), e é composto por:
| Encargos Sociais e Trabalhistas | (%) | (%) |
| Encargos Trabalhistas | ||
| 13º Salário | 8,33 % | |
| Férias | 11,11 % | |
| DSR – Descanso Semanal Remunerado | 20,00 % | |
| Encargos Sociais | ||
| INSS | 0,00 % | |
| SAT/RAT | 0,00 % | |
| Salário Educação | 0,00 % | |
| INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT | 0,00 % | |
| FGTS | 8,00 % | |
| FGTS/Provisão de Multa para Rescisão | 3,20 % | |
| Total Previdenciário | 11,20 % | |
| Previdenciário s/ 13º/Férias/DSR | 4,42 % | |
| SOMA BÁSICO | 55,06 % |
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| Encargos Sociais e Trabalhistas | (%) | (%) |
| Encargos Trabalhistas | ||
| 13º Salário | 8,33 % | |
| Férias | 11,11 % | |
| Encargos Sociais | ||
| INSS | 20,00 % | |
| SAT/RAT até | 3,00 % | |
| Salário Educação | 2,50 % | |
| INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT | 3,30 % | |
| FGTS | 8,00 % | |
| FGTS/Provisão de Multa para Rescisão | 3,20 % | |
| Total Previdenciário | 40,00 % | |
| Previdenciário s/13º e Férias | 7,78 % | |
| SOMA BÁSICO | 67,22 % |
Conclusão : sobre um salário de mensalista de R$ 1.350,00, uma empresa não optante pelo Simples terá um custo mínimo de encargos de R$ 907,47, totalizando o custo total de mão de obra para este salário de R$ 2.257,47.
- Acrescer a estes custos os percentuais relativos ao aviso prévio indenizado (baseado no histórico de pagamentos) e os dias de afastamento por auxílio-doença.
- 4ª SITUAÇÃO – EMPRESA NÃO OPTANTE PELO SIMPLES – CÁLCULO SOBRE UM SALÁRIO/HORA
- Nesta situação, o custo percentual deve ser acrescido do Descanso Semanal Remunerado (DSR), e pode ser calculado como segue:
| Encargos Sociais e Trabalhistas | (%) | (%) |
| Encargos Trabalhistas | ||
| 13º Salário | 8,33 % | |
| Férias | 11,11 % | |
| DSR – Descanso Semanal Remunerado | 20,00 % | |
| Encargos Sociais | ||
| INSS | 20,00 % | |
| SAT/RAT até | 3,00 % | |
| Salário Educação | 2,50 % | |
| INCRA/SEST/SEBRAE/SENAT | 3,30 % | |
| FGTS | 8,00 % | |
| FGTS/Provisão de Multa para Rescisão | 3,20 % | |
| Total Previdenciário | 40,00 % | |
| Previdenciário s/ 13º/Férias/DSR | 15,78 % | |
| SOMA BÁSICO | 95,22% |
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: Guia Trabalhista
Quanto é o desconto de CLT?
Quais os descontos salariais previstos por lei?
| Salário | Desconto | Parcela dedutível |
|---|---|---|
| De R$ 2.112 até R$2.826,65 | 7,50% | R$158,40 |
| De R$ 2.826,66 a R$ 3.751,05 | 15,00% | R$370,40 |
| De R$ 3.751,06 a R$ 4.664,68 | 22,50% | R$651,73 |
| Acima de R$4.664,68 | 27,50% | R$884,96 |
Qual o valor do INSS para quem ganha um salário mínimo?
Publicado em 02/05/2023 15h35 Atualizado em 02/05/2023 15h43 O piso previdenciário, valor mínimo dos benefícios do INSS (aposentadoria, auxílio-doença, pensão por morte), passa a ser de R$ 1.320,00, a partir de 1º de maio – acompanhando o novo valor do salário-mínimo nacional vigente, publicado na MP nº 1.172/23,
- Ao longo de 2023, o novo valor corresponderá a um aumento de R$ 3,29 bilhões na renda dos beneficiários do INSS que recebem benefícios iguais ao salário-mínimo.
- Esse cálculo considera somente os benefícios do Fundo do Regime Geral de Previdência Social (FRGPS), ou seja, não incluem benefícios assistenciais, como BPC/LOAS.
O aumento do piso previdenciário não altera os valores dos benefícios acima do mínimo, já que esses benefícios são reajustados conforme o Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC). Da mesma forma, os valores e alíquotas dos salários de contribuição seguem os mesmos para benefícios acima de R$ 1.320,00.
| SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO (R$) | ALÍQUOTA PROGRESSIVA PARA FINS DE RECOLHIMENTO AO INSS |
| até 1.320,00 | 7,50% |
| de 1.320,01 até 2.571,29 | 9,00% |
| de 2.571,30 até 3.856,94 | 12,00% |
| de 3.856,95 até 7.507,49 | 14,00% |
O que mudou na tabela do INSS?
Tabela INSS 2023 (atualizada em Maio) – Segue a tabela de INSS completa e atualizada, conforme publicado no DOU – Portaria Interministerial MPS/MF nº 27, de 04 de maio de 2023:
até R$ 1320,00 – 7,5% – sem parcela a deduzir de R$ 1.320,01 até R$ 2.571,29 – 9,0% – Parcela a deduzir: 19,80 de R$ 2.571,30 até R$ 3.856,94 – 12,0 % – Parcela a deduzir: 96,94 de R$ 3.856,95 até R$ 7.507,49 – 14,0% – Parcela a deduzir: 174,08
Importante lembrar também que o valor máximo do INSS para o segurado empregado chegou a R$7.507,49 em 2023.
| Salário de Contribuição (R$) | Alíquota (%) | Parcela a Deduzir |
| até R$ 1.320,00 | 7,5 % | – |
| de R$ 1.320,0 1 até R$ 2.571,29 | 9,0 % | 19,80 |
| de R$ 2.571,30 até R$ 3.856,9 4 | 12,0 % | 96,94 |
| de R$ 3.856,95 até R$ 7.507,49 | 14,0 % | 174,08 |
O teto de desconto do INSS para colaboradores CLT para 2023 é de R$ 876,95, O valor do Salário Família permanece o mesmo da tabela divulgada no início do ano, correspondendo a R$ 59,82 – para cada filho que se enquadre nas regras de recebimento – para o segurado com remuneração mensal não superior a R$ 1.754,18.
Qual é o valor de 20% de um salário mínimo?
Veja a tabela demonstrativa dos valores atualizados: 20% = R$ 242,40.30% = R$ 363,60.
Quem ganha 5.000 reais por mês paga quanto de INSS?
O valor descontado dos trabalhadores como contribuição à Previdência Social varia de 7,5% a 14%, e depende do salário recebido. Veja como fica. Alíquotas de contribuição
Até um salário mínimo (R$ 1.302): 7,5%De R$ 1.302,01 a R$ 2.571,29: 9%De R$ 2.571,30 a R$ 3.856,94: 12%De R$ 3.856,95 a R$ 7.507,49: 14%
As novas faixas se referem aos salários de janeiro, mas começam a ser recolhidas em fevereiro. As alíquotas incidem sobre cada faixa de remuneração, como se fossem fatias do salário, e não sobre o valor total. Impacto nos salários Quando o trabalhador tem seu salário reajustado, o valor do desconto aumenta.
7,5% sobre R$ 1.302: R$ 97,659% sobre o restante do valor (R$ 198): R$ 17,82Total:R$ 115,47Antes da atualização da tabela, o desconto era de R$ 116,82.
Uma pessoa que recebe R$ 5.000, por exemplo, vai ter os seguintes descontos:
7,5% sobre R$ 1.302,00: R$ 97,659,0% sobre R$ 1.269,29: R$ 114,2412% sobre R$ 1.285,65: R$ 154,2814% sobre R$ 1.143,06: R$ 160,03Total: R$ 526,20
Quanto você vai pagar
As novas faixas de contribuição ao INSS valem para trabalhadores com carteira assinada, domésticos e trabalhadores avulsosAs contribuições são obrigatórias e descontadas diretamente do salárioA tabela considera o salário mínimo de R$ 1.302, valor aprovado em dezembro pelo governo anteriorO governo Lula (PT) afirma querer aumentar o piso para R$ 1.320. O assunto está em discussão, mas é possível que o reajuste seja feito apenas em maio,
Reajuste nas aposentadorias O aumento das alíquotas de contribuição vieram depois do anúncio do reajuste nas aposentadorias e pensões, que foi de 5,93% em 2022. Com isso, o teto do INSS subiu R$ 420,27, de R$ 7.087,22 para R$ 7.507,49. Esse reajuste de 5,93% vale apenas para quem recebia o pagamento em janeiro de 2022.
Quem ganha 9000 paga quanto de INSS?
INSS a partir de 01/2021
| Salário de contribuição | Alíquota |
|---|---|
| até R$ 1.100 | 7,50% |
| R$ 1.100,01 até R$ 2.203,48 | 9,00% |
| R$ 2.203,49 até R$ 3.305,22 | 12,00% |
| R$ 3.305,23 até R$ 6.433,57 | 14,00% |
Como é feito o pagamento do INSS pela empresa?
INSS Patronal e regime tributário – Quem possui um negócio deve pagar o INSS Empresa com uma alíquota de 20%. Essa porcentagem é calculada sobre a folha de pagamento. Além disso, a pessoa do empresário pode contribui com a Previdência Social de duas formas.
Uma delas é quando ele possui pró-labore. Isto é, o pagamento pelos seus serviços, caso exerce uma atividade profissional. Funciona como um salário e nesse caso deve pagar 11% sobre o valor que recebe. Já quando o empresário só recebe os lucros da empresa a cobrança do INSS é diferente. Assim, quando ele não realiza nenhuma função, precisa contribuir com 20%.
Essa porcentagem é calculada sobre o total da receita da empresa. Em ambos os casos, entretanto, o imposto pago serve para somar o tempo de recolhimento do empresário. Isso é necessário para que ele possa se aposentar no futuro, assim como os demais cidadãos.
Porque o desconto do INSS é maior que o FGTS?
Por que o desconto do INSS é maior que o FGTS? Antes de tudo, é preciso entender que não há desconto feito do salário do trabalhador para o FGTS. O que há é um recolhimento de 8% equivalente ao salário. Já o desconto do INSS é feito de acordo com a faixa salarial do trabalhador.
Como calcular INSS e IRRF 2023?
Principais descontos realizados para chegar ao salário líquido – O salário líquido corresponde ao salário bruto menos os descontos oficiais. Dessa maneira, os principais descontos são os referentes ao INSS e ao Imposto de Renda. Em relação ao INSS, ele gira em torno de 8% a 11% do salário bruto.
Quem deve pagar o INSS do empregado?
O empregador é responsável por calcular o INSS, efetuar os pagamentos e repassar as guias todos os meses ao Governo Federal. O recolhimento do INSS não é opcional, sendo um dos benefícios previstos pela CLT e uma obrigação de todo indivíduo que exerce algum tipo de atividade remunerada, incluindo empresários.
