Lucro Presumido Como Calcular?

Como calcular o Lucro Presumido exemplo?

A partir disso, é possível calcular o IRPJ de acordo com a legislação sobre o imposto: 15% sobre o lucro presumido total + 10% para valores superiores a R$20.000,00 / mês. IRPJ: R$64.000 x 15% = R$9.600,00; Adicional IRPJ: (R$64.000,00 – R$20.000,00) x 10% = R$4.400,00; Total do IRPJ = R$14.000,00.

Como é feito o cálculo dos impostos do Lucro Presumido?

Ou seja, sobre a base de cálculo, deve-se multiplicar o valor por 9%. Exemplo: prestadora de serviços, mesmo faturamento de R$ 150 mil: 32% sobre 150.000 = 48.000 (base de cálculo, lucro presumido) 48.000 x 9% = CSLL de R$ 4.320.

Qual o percentual de presunção Lucro Presumido?

Percentuais de presunção do IRPJ e CSLL – Os percentuais de presunção, para determinação da base de cálculo do IRPJ, variam entre 1,6% e 38,4%, conforme o objeto social/atividade. Para a CSLL, esses percentuais estão entre 12% e 38,4%. Porém, quando a empresa possuir atividades diversificadas, o percentual aplicado, será o específico sobre a receita proveniente de cada atividade.

Qual a base de cálculo IRPJ e CSLL Lucro Presumido?

A base de cálculo será o valor resultante da aplicação dos percentuais de presunção sobre a receita bruta relativa a cada atividade, observando cada trimestre. Da receita bruta serão deduzidas as devoluções e vendas canceladas e dos descontos incondicionais concedidos.

Como calcular o IRPJ trimestral lucro presumido?

O IRPJ adicional é calculado aplicando-se 10% sobre o lucro excedente nas empresas inscritas no Regime Tributário do Lucro Presumido e do Lucro Real. O imposto adicional é aplicado ao lucro que exceder R$20 mil a cada mês.

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Qual é a base de cálculo do IRPJ?

Qual a base de cálculo do IRPJ? – Como mencionado anteriormente, para a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é considerado o regime tributário escolhido pela empresa e, sobre ele, são determinadas as alíquotas. Assim, de acordo com o determinado pela Receita Federal, a alíquota de IRPJ para empresas tributadas sob o regime Lucro Real, Lucro Presumido e Lucro Arbitrado é de 15% sobre o lucro apurado em qualquer um desses regimes tributários,

empresas que exercem atividade de transporte coletivo de passageiros (concedida ou autorizada pelo poder público e com tarifa fixada por esse poder); empresas concessionárias de serviços públicos de energia elétrica e telecomunicações; empresas de saneamento básico.

Como é calculado o PIS e Cofins no lucro presumido?

Incidência cumulativa – Como dissemos, a incidência cumulativa vale para as empresas que são tributadas pelo lucro presumido. A alíquota é de 3% da Cofins e 0,65% do Pis, sendo assim, o cálculo será da seguinte maneira:

Pis ou Cofins = receita bruta + soma das alíquotas (3% + 0,65%).

Como funciona o Lucro Presumido 2023?

Lucro Presumido – O Lucro Presumido é um regime de tributação em que a empresa presume um lucro mínimo para calcular os impostos. Essa margem de lucro é definida pela legislação tributária e varia de acordo com o setor de atuação da empresa. No Lucro Presumido, a empresa deve pagar o IRPJ, a CSLL, o PIS e a Cofins, sendo que a alíquota desses impostos é definida com base na margem de lucro presumida.

A tabela do Lucro Presumido é destinada às empresas com faturamento anual de R$ 4 milhões a R$ 78 milhões. Dessa forma, a tabela pode variar de 1,6% a 32% do faturamento. A alíquota aplicada é de 15% ou de 25%, se o lucro for maior que R$ 60 mil no trimestre. O pagamento para empresas que encaixam nessa modalidade deve ser feito trimestralmente.

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Além disso, as empresas que adotam o Lucro Presumido devem recolher o ISS e o ICMS de acordo com as alíquotas estabelecidas pelos municípios e estados, respectivamente. O regime de Lucro Presumido é indicado para empresas que têm margens de lucro elevadas, pois as alíquotas dos impostos são definidas com base em uma margem presumida de lucro.

  1. Nesse regime de tributação, a apuração do IRPJ e da CSLL tem uma base de cálculo prefixada pela legislação, com uma margem de lucro específica, que muda de acordo com a atividade da sua empresa.
  2. As margens presumidas são, basicamente, de 8% para as atividades de cunho comercial e de 32% para a prestação de serviços.

Apesar de ficar dispensado do lucro efetivamente auferido — exceto o proveniente de algumas situações especificas, como os ganhos com aplicações financeiras —, o grande risco do modelo de lucro presumido é a possibilidade de a sua empresa acabar pagando mais impostos do que deve, caso as margens de lucro efetivas forem menores do que a estabelecida pela legislação. O regime é obrigatório para as empresas com receita bruta anual acima de R$ 78 milhões.

Quais as obrigações de uma empresa Lucro Presumido?

Obrigações anuais do Lucro Presumido – Entre as declarações anuais estão: Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte ( DIRF ), Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física (DIRPF), Escrituração Contábil Digital (ECD), Escrituração Contábil Fiscal (ECF) e Relação Anual de Informações Sociais (RAIS).

Qual a diferença entre o lucro real e presumido?

Diferença entre Lucro Real e Lucro Presumido – A principal diferença entre os regimes tributários é a base de cálculo. Isso, porque enquanto o Lucro Real é calculado com os dados de despesas, receitas, custos e gastos, o Lucro Presumido é calculado a partir da receita já apurada.

O que é uma empresa de lucro presumido?

Apuração Trimestral – Já para calcular a apuração de impostos trimestral, a empresa deve saber que será cobrado o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição sobre o Lucro Líquido (CSLL), que incidem nas alíquotas de 15% e 9%, respectivamente, somente sobre o lucro presumido, de acordo com a atividade do negócio. Leia também: “Impostos para pequenas e médias empresas, quais são?”

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Como é calculado o PIS e Cofins no Lucro Presumido?

Incidência cumulativa – Como dissemos, a incidência cumulativa vale para as empresas que são tributadas pelo lucro presumido. A alíquota é de 3% da Cofins e 0,65% do Pis, sendo assim, o cálculo será da seguinte maneira:

Pis ou Cofins = receita bruta + soma das alíquotas (3% + 0,65%).

Como calcular IRPJ e CSLL Lucro Presumido transportadora?

Calcule o lucro presumido da empresa: para isso, é preciso multiplicar a receita bruta da empresa pelo percentual de 8% para IRPJ (para transportadoras rodoviária de cargas) ou 12% para CSLL.

Qual o percentual de PIS e Cofins no Lucro Presumido?

Qual a alíquota de PIS e COFINS no Lucro Presumido? No Lucro Presumido, onde não ocorre a apropriação de créditos em relação a custos, encargos e algumas despesas, o valor das alíquotas são de: PIS: 0,65%; COFINS: 3%.

Como calcular IRPJ e CSLL sobre receita financeira?

Lucro Real – O Lucro Real é o regime de tributação, em que o cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica e da Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido é feito com base no lucro real da empresa (receitas menos despesas) e com ajustes previstos em lei.

Nesta modalidade de tributação, os resultados das aplicações financeiras ajudam a compor a base de cálculo do lucro líquido da empresa. Se a empresa apresentar lucro no período, além do IRPJ, o impacto tributário também se estenderá ao cálculo de CSLL, PIS e COFINS. Os ganhos auferidos ou juros das aplicações financeiras serão tributados pelo IRPJ e CSLL a alíquota de 15% e de 9%, respectivamente, podendo incorrer o adicional de 10% do IRPJ.

Em relação ao PIS/Pasep e Cofins, visto que se trata de uma pessoa jurídica tributada pelo Lucro Real, regime não cumulativo, a alíquota a ser aplicada sobre as receitas financeiras auferidas por empresa do regime não cumulativo das contribuições será de 0,65% para o PIS/Pasep e de 4% para a Cofins.